退職金にかかる税金の確認方法｜定年前後に知っておきたい手続き

退職所得控除と2分の1課税

所得税は収入の内容によって10種類の所得に区分され、所得には「総合課税」と「分離課税」されるものがあります。退職金は「退職所得」となるため、ほかの所得とは一緒に税金計算しないで分離課税となります。ここでは、退職金にかかる税金の確認方法をご紹介します。

まずは、「退職所得控除額」を計算します。
「退職所得控除額」は、次の通りです。

勤続年数20年以下の場合: 勤続年数 × 40万円 (80万円未満の場合は80万円)
勤続年数20年を超える場合: 800万円 + 70万円 × (勤続年数 - 20年)
※障がい者となったことが原因による退職の場合は、上記に100万円を加算する

次に、「退職所得」を計算し、所得税率をかけます。
計算式は、次の通りです。

退職所得 =
(退職金 - 退職所得控除額)×
1/2 × 税率

退職所得控除額: 800万円 + 70万円 × (25年 - 20年) = 1,150万円
退職所得: (2,000万円 - 1,150万円)× 1/2 = 425万円
退職金に対する所得税: (425万円 × 20% - 42万7,500円) × 102.1%(※) = 43万1,372円; ※平成25年1月より復興特別所得税2.1%がすべて計算に加算されます。